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天津磁卡半年报修订凑数坏账计提比例骤然放

2018-08-09 18:59:00

11月5日晚间,天津磁卡()发布公告对2012年半年报其他应收款部分错误进行更正。然而,更正过后的半年报其他应收款计提的坏账准备数额没有变化,计提比例却突然放大。同时,凸现对通卡络2825食用油灌装机
.9万元应收账款问题在修订过后的2012年半年报中仍然存在。

坏账准备不按规则计提回收二手注塑机

更正公告显示,天津磁卡本次修改半年报是针对半年报财务报表附注中其他应收款部分进行更正牛大魔王
。修改了按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款部分。原半年报中按账龄分析法计提坏账准备账龄为5年以上的其他应收款19132.8万元,却计提了22838.8万元坏账准备。坏账准备竟比应收款还多,显然有违财务逻辑。

天津磁卡修订过后的半年报对按账龄组合计提坏账准备的其他应收款各个账龄的具体数额都做出修改,坏账准备比应收款多的现象不存在了。但奇怪的是,公司各个账龄的其他应收款数额都发生了变化,其他应收款总额未变,计提坏账准备的总额也没变化,25569.4万元的其他应收款仍然计提了25363.3万元的坏账准备。

更为奇怪的是,天津磁卡采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款计提比例为1年以内计提0

.5%、年计提5%、年计提30%、年计提50%、5年以上计提100%。然而,天津磁卡更正过后的半年报按账龄组合中,对1年以内的其他应收款计提坏账准备的计提比例是80.86%,1年以上的其他应收款均100%计提坏账准备。

如此猛然的提高计提比例,也令专业人士困惑。中瑞岳华会计师事务所审计师吴勇表示,通常情况下,单项计提坏账准备的其他应收款或全额计提、或全不计提,公司可以自主掌握计提比例。但是按账龄分析法计提坏账准备就应该严格按照对应欠款年限规定的计提比例进行计提。天津磁卡不按规定比例计提坏账准备不符合会计原则。

也有分析人士指出,上市公司如此修订就是在不改变公司净利润数额的情况下,“凑数”凑出来的。

凸现应收账款问题依旧

天津磁卡2012年半年报(修订版)显示,对应收账款第二名应收天津市通卡公用络系统有限公司(以下简称苏州格力空调维修
,通卡络)的应收账款为4268.5万元,账龄为年。然而,2011年报却显示,应收通卡络1442.6万元,账龄为年。半年间,对通卡络的应收账款增加了2825.9万元,而增加的竟然还不是一年以内账龄的应收账款,这凸现的应收账款从何处来?

根据半年报显示,天津磁卡凸现的2825.9万元应收账款显然不是来自2012年上半年。因为2012年上半年天津磁卡对前五名客户的营业收入合计才为2151.1万元,加上增值税的影响也不足以支撑对通卡络一家公司突然涌现的2825.9万元应收账款。所以,天津磁卡对通卡络凸现的应收账款不应该来自于今年上半年。

如果天津磁卡这笔应收账款来自往期,那么在2010年报、2011年报中就应该体现出来。但是,为什么在2010年报、2011年报中对通卡络的应收账款仅有1310.4万元、1442.6万元呢?

对于上述问题,天津磁卡一位知情人士对中国资本证券表示,公司在半年报中未对应收账款的坏账准备做出调整,是准备到年报时统一计提坏账准备。至于凸现对通卡络的应收账款是因为应收账款和应付账款两边都有挂账,中报未做抵消造成的。

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